既是高新又是小微，如何选择最优的所得税优惠政策?

既是高新又是小微，如何选择最优的所得税优惠政策?《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时附和年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从文件规定可见，享受企业所得税优惠的小型微利企业标准大幅放宽，同时自2019年度以来很多企业既是高新技术企业又附和了小型微利企业条件。

这句话里有个重点需要大伙注意到：小型微利企业也是可以申请高新技术企业的，只要你附和条件(详情，请您致电咨询，电话：400-660-5066)。

看完重点，我们继续!

企业即是高新又是小微，那么企业在申报时应享受小微企业优惠还是高新企业优惠呢?如何选择最优政策呢?下面这些问答帮您解决!

你问我答

01“高新”和“小微”，政策背景分别是如何规定的呢?

高新技术企业所得税优惠：高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

小型微利企业所得税优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，企业所得税对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

历经对比可知，当一个高新技术企业同时附和小型微利企业条件时，纳税人如何做出选择就显得尤为重要了，选择不同，企业最终享受到的优惠和企业实际税负都会受到影响。

02即是高新技术企业又附和小型微利企业条件时，是否即享受高新又同时叠加享受小型微利企业所得税优惠?

答：不能。《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》第三条所称不得叠加享受，是指企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

所以，企业的所得税适用税率可以依据自身情形选择最适用优惠税率，不得同时叠加享受。

03既是高新又是小微，企业该如何选择呢?选择优惠可以在年中或汇算清缴时发生变动吗?

答：小微企业优惠和高新企业优惠可以自行选择，从优享受。

一般来讲，当高新技术企业同时满足小微企业优惠标准时，小微企业的税率比高新技术企业更为优惠。

但当高新技术企业在前期预缴时，已历经直接填写申报表的方法享受了小微企业优惠，但在某一季度或年度汇算清缴时不再附和小微企业优惠的标准，则企业可在当期申报时再选择高新技术企业的优惠方法，对前期的累计应纳税所得额统一按15%的高新优惠税率计算，按当期实际的应纳税所得额缴纳预缴税款或汇缴补税即可。