高新认定成功后可以享受哪些税收优惠?

文章出处:高新认证机构发布时间:2021-06-25 11:47

企业高新认定成功后,可以享受高新技术企业的税收优惠政策,那接下来让我们来看看高企可以享受到哪些税收优惠吧

一、高企可享受的税收优惠政策

1、高新技术企业可减按15%税率征收企业所得税;

2、高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转年限可延长至10年;

3、研发费用可进行加计扣除:未形成无形资产计入当期损益的,可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;形成无形资产的按照无形资产成本的175%在税前摊销。

二、关于高新技术企业认定税收优惠的一些问题

(一)高新技术企业减按15%征收企业所得税需要备案吗?

依据高企的相关规定,企业享受优惠事项可采取自行判别、申报享受、相关材料留存备查的办理方法,所以不需要进行备案!

企业在享受优惠前要依据经营情形以及相关税收规定判断是否附和条件,附和条件的就按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,然后填报企业所得税纳税申报表并归集和留存相关材料备查。

(二)高企享受企业所得税税收优惠,需要留存哪些材料进行备查?

主要需要以下这几份材料:

1、高新技术企业资格证书;

2高新技术企业认定材料

3、知识产权相关材料;

4、年度主要商品(服务)发挥核心支持用途的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的讲明,高新技术商品(服务)及对应收入材料;

5、年度职工和科技人员情形证明材料;

6、当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理材料以及辅助账还有费用结构明细表。

(三)享受优惠期间如何规定的?

企业获取高新认定资格后,自证书注明的发证时间所在年度起就可申报享受税收优惠。

(四)高企优惠税率与小微企业所得税优惠能否叠加享受?

企业的所得税适用税率可以依据自身情形从优选择适用优惠税率,但不能和小微企业所得税优惠同时叠加享受。

(五)高新认定企业境外所得如何缴纳企业所得税?

企业以境内以及境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术商品(服务)收入等指标进行高企认定的,境外的所得可以享受高企所得税优惠政策,即对其来源于境外所得的部分按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

三、关于高新税收优惠被追缴的情形

假如已认定的高新技术企业有下列行为之一的,认定机构将会取消企业的高新认定资质而且追缴回税收优惠:

1)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的;

2)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;

3)未按期报告与认定条件有关重大变化情形,或累计两年内未填报相关的年度发展情形报表的。

 

免费诊断

提交信息后,专家一对一诊断服务