文章出处:高新认证机构发布时间:2020-10-24 11:49
3、企业科技人员花名册(2019);
4、2019年3/6/9/12月买进社保证明(地税系统截图证明)。
第七部分 审计材料 (假如研发费大于管理费、期未数与期初数不一致、审计报告与所得税纳税申报表数据不一致时,要做讲明,会计师事务所要盖章) 1、企业净资产、销售收入增长率计算结果汇总表 2、审计报告汇总表(审计报告5个:3个财审、1个研发费审、1个商品审;财审注意提供财务情形讲明书;专审注意研发费不要大于管理费;注意研发费占比;注意与所得税纳税申报表、R&D统计年报、高企年报的一致性); 3、审计报告附件材料 第八部分 企业所得税年度纳税申报表 1、企业所得税年度纳税申报表汇总表(2017-2019) 2、企业所得税年度纳税申报表附件材料(只提供有数据的)(2017-2019) 主表、收入明细表、期间费用表;加计扣除表(有资本化的);高企优惠明细表(重新认定的) 第九部分 其它材料 如高企证书、认证证书、著名商标证书、人才计划证书等. 二、高企形势分析 (一)2019年为全国高企质量年(四个重点) ①关于领域:重点支持的技术领域都有明确的领域界限,假如找不到所属领域,建议不申报。对咨询企业、知识产权代理企业、商标代理企业,物流企业,一般软件企业和一般食品企业被重点提出。对含有“面粉、投资、茶叶、家具、鞋业、包装、装饰装修类”的企业,容易被重点关注,务必注意。 ②关于主要商品(服务)。主要商品(服务)是指高新技术商品(服务)中,具有在技术上发挥核心支持用途的知识产权的所有权。该收入占高新技术商品(服务)的50%以上,关于该标准被重点提出,申报时应重点留意。 ③关于知识产权。针对核心知识产权的理解,对于没有实际意义、纯粹凑数的软件著作权和垃圾专利会被专家重点关注。专家可以不认可与技术领域或商品无关联性或关联性很弱,或与高新商品的主要性能指标无贡献的的知识产权。知识产权的相关性,优于先进性; ④关于成果转化。成果转化=成果+转化。针对成果转化的理解,强调“先有成果再有转化、成果取得时间为政府授权、登记、备案时间,不在这3年内转化的成果,均不计算为成果转化;认定当年取得的成果,均不作为本次转化使用;对3年前取得的成果,要算做本次转化,须提供这3年内相应的检测报告”。注意提供证明转化结果的材料如检测报告、销售合同和发票,应当是这三年内的。申报当年的不要提供。 (二)高企质量年,国知局在行动 审查从严。过去实用新型加急3个月可以授权,现在要7—14个月。发明过去1-2年,现在2-3年。 变更有记载。以前,买专利用于评职称,现在发明人著录项变更审查严格了;以前,买专利用于申请高新技术企业,现在新版证书上会标明最初的申请人(专利权人)、发明人了。 过去是1本,现在是1张(正反两面) 三、疑点解答 01、哪些企业申报高企认定要慎重? ①企业名称中含有“面粉、投资、茶叶、家具、鞋业、包装、装饰装修类”的企业 ②咨询企业、知识产权代理企业、商标代理企业,物流企业,一般软件企业和一般食品企业等企业。企业带有贸易、电子商务、物流、营销等字样的。以及单一经销/贸易/代加工/金融/仓储/租赁/建筑/安装/装修/等明显没有技术性内容的行业。 ③知识产权不支持研发的企业(研发能力差)。A.全部买进专利的企业;B.知识产权全是软著的生产制造企业;C.以委托研发为主的企业;D.知识产权全是认定当年申请、当年授权的企业; ④人数太少(10人以下)的企业。 ⑤医院、学校、民办非企业(非盈利性)。 02、如何应对高企质量年? (申请书:研发项目RD——知识产权IP——高新商品PS——表七、企业创新能力) (1)知识产权。相关性决定先进性;没有相关性,评价得分低。 ①数量够,有效;②相关性要强。A.与主营业务的相关性;B.与研发项目的相关性;C.与主要商品的相关性。③自主申请、分年申请;④认定当年申请当年授权的不算。⑤实用新型8—12月;发明2—3年;软著3月。制造企业只有软著不行。软著不提供运行截图不行。⑥附件:《知识产权评价汇总表》编写好。 (2)成果转化。能力=成果+转化+收入;IP →PS,PS表—有效知识产权转化。 ①成果8大类;②时间3年内(今年12月31日前);③成果转化能力是成果+转化;④可以多对一,不能一对多;⑤申报当年取得的成果不算;⑥数量够,年平均数>5;⑦附件:《成果转化汇总表》编写好。 (3)高新收入。PS表——高新商品(主要商品)——收入占比 ①高新收入专项审计报告质量;②PS表编写质量。A.详述高新技术商品(服务)的核心技术,并阐述其与技术领域的关联性及对应知识产权对其的支撑用途;B.详述高新技术商品(服务)的收入归集依据,列出明细表,并提供代表性合同和票据;C.高新技术商品中主要商品占比指标未达要求(是否主要商品均选择否),请进行核实并提供相关知识产权证明材料,阐述其与知识产权、技术领域的关联性。③高新商品(服务)、主要商品(服务)的区别与联系;④收入与税率、与专利和软著(技术)、与特点的关系。⑤数据占比。所有PS之和,占同期总收入60%以上;有知识产权PS之和,占所有PS50%以上。⑥编写好:《高新商品(服务)收入评价表》 (4)研发费。 研发费—RD项目(立项材料)——研发费占比;研发费用归集不仅要合理更要规范 ①专项审计报告结构合理,附和规范;②研发费辅助账建立规范;③RD项目编写附和规范。A.名称规范;B.研发内容附和高新领域;C.创新点与IP关系;D.研发人数、经费预算。④研发费占比附和要求。⑤《研发项目评价表》 (5)科技人员占比 ①与RD表关系;② 12个月统计平均;③科技人员花名册,注意工种、入职时间;填写12月底在册的;④注意占比10%;⑤全表数据统一,用平均数,收整。⑥《科技人员占比分月统计表》 03、专家评分71分及以上为啥没有历经认定? ①财务不规范。A.财务审计报告;B.研发费专项审计;C.审计报告与企业所得税年度纳税申报表不对应。 ②研发能力不强。 ①知识产权不支持研发项目。如全部依靠买进专利的,主要依靠委托研发的,知识产权内容与研发内容不相关的;②研发投入不支持自主研发。企业科技人员数太少的;单个项目研发投入太少的。 ③高新领域和高新收入特点不明显。①知识产权不支持高新领域。如企业名称中含有“面粉、投资、茶叶、家具、包装、鞋业、装饰装修类”的企业。②知识产权不支持主要商品。④其它。如知识产权数量够质量差;成果转化能力按商品评价;软件著作权不上传软件商品的运行界面截图;公示后受到实名举报等。
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